支持稳外贸稳外资税费优惠政策指引国家税务总局江西省税务局税费优惠政策落实工作领导小组办公室2023年6月目录一、稳外贸税收政策................................1(一)货物劳务税收政策...........................11.出口货物劳务退(免)税政策........................12.出口货物劳务免税政策............................33.提高部分产品出口退税率..........................54.不适用增值税退(免)税和免税政策的出口货物劳务征税................................................65.融资租赁货物出口退税政策........................86.启运港退税政策.................................107.边境小额贸易税收政策...........................13(二)跨境应税行为增值税政策....................168.跨境应税行为适用增值税零税率政策...............169.跨境应税行为适用增值税免税政策.................2010.跨境电子商务出口退运商品税收政策..............26(三)外贸新业态税收政策........................2811.跨境电子商务零售出口适用增值税、消费税退(免)税政策...............................................2812.跨境电子商务零售出口免征增值税、消费税........2913.跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税政策....3014.跨境电子商务综试区零售出口企业所得税核定征收政策...............................................3315.市场采购贸易方式出口货物免征增值税............3416.外贸综合服务企业代办退税政策..................37二、稳外资税收政策...............................39（一）鼓励外商投资税收政策.......................3917.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税3918.符合条件的非居民纳税人享受协定待遇............4119.中外合作办学免征增值税........................43（二）支持金融市场对外开放税收政策...............4420.QFII和RQFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务免征增值税.......................................4421.QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税.........................4422.QFII和RQFII取得创新企业CDR转让差价收入暂免征收增值税.......................................4523.QFII和RQFII取得创新企业CDR转让差价所得和股息红利所得征免企业所得税.........................4624.境外机构投资银行间本币市场取得的金融商品转让收入免征增值税.......................................4725.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收增值税....4826.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税4827.香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价免征增值税.......................................4928.香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税...............................5029.香港市场投资者投资上交所上市A股取得的股息红利所得税政策.......................................5030.香港市场投资者投资深交所上市A股取得的转让差价免征增值税.....................................5131.香港市场投资者投资深交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税...............................5232.香港市场投资者投资深交所上市A股取得的股息红利所得税政策.......................................5333.香港市场投资者参与股票担保卖空涉及的股票借入、归还暂免征收证券(股票)交易印花税.................5434.香港市场投资者买卖内地基金份额取得的转让差价免征增值税...........................................5535.香港市场投资者买卖内地基金份额取得的转让差价所得暂免征收所得税...................................5636.香港市场投资者从内地基金分配取得收益所得税政策5637.香港市场投资者买卖、继承、赠与内地基金份额暂不征收印花税.........................................5738.境外机构投资者从事中国境内原油期货交易暂不征收企业所得税.........................................58三、自由贸易试验区税收政策.......................5939.促进贸易的税收政策............................5940.促进投资的税收政策............................6041.有关进口税收政策..............................6142.非货币性资产投资资产评估增值企业所得税政策....6343.重点产业企业所得税政策........................6544.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业所得税优惠政策...................................6745.在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠政策.........................69四、综合保税区税收政策...........................7046.海关特殊监管区域增值税一般纳税人资格试点......70五、普惠性税收优惠................................7347.月销售额10万元以下的小规模纳税人，【政策依据】《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一至五条、第八条2.出口货物劳务免税政策【享受主体】出口企业或其他单位【优惠内容】对符合条件的出口货物劳务免征增值税，【享受条件】清单所列部分产品【政策依据】《财政部税务总局公告关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告2020年第15号）附件：提高出口退税率的产品清单（略）4.不适用增值税退(免)税和免税政策的出口货物劳务征税【享受主体】出口企业或其他单位【优惠内容】对部分出口货物劳务，3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物，【政策依据】《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七、八条5.融资租赁货物出口退税政策【享受主体】符合条件的融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司(以下统称融资租赁出租方)【优惠内容】自2014年10月1日起，【政策依据】1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条、第三至六条2.《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(2014年第11号)3.《国家税务总局关于〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的补充公告》(2015年第88号)9.跨境应税行为适用增值税免税政策【享受主体】符合条件的境内单位和个人【优惠内容】境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，【政策依据】1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二至五条2.《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)3.《财政部税务总局关于出口货物保险增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第37号)4.《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）10.跨境电子商务出口退运商品税收政策【享受主体】符合条件的跨境电子商务出口企业【优惠内容】1、对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，【政策依据】财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告（财政部海关总署税务总局公告2023年第4号）(三)外贸新业态税收政策11.跨境电子商务零售出口适用增值税、消费税退(免)税政策【享受主体】符合条件的电子商务出口企业【优惠内容】自2014年1月1日起，须同时符合下列条件：(1)电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定，【政策依据】《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)第一条、第三至六条12.跨境电子商务零售出口免征增值税、消费税【享受主体】符合条件的电子商务出口企业【优惠内容】自2014年1月1日起，【政策依据】《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)第二至六条13.跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税政策【享受主体】符合条件的跨境电子商务零售出口企业【优惠内容】1.自2018年10月1日起，【政策依据】1.《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(2017年第35号)2.《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(2022年第9号)第六条第(一)项二、稳外资税收政策(一)鼓励外商投资税收政策17.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税【享受主体】符合条件的境外投资者【优惠内容】自2018年1月1日起，【政策依据】1.《财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知》(财税〔2018〕108号)2.《财政部税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》(2021年第34号)26.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税【享受主体】投资境内债券市场的境外机构【优惠内容】2018年11月7日至2025年12月31日，【政策依据】财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2020〕31号）四、综合保税区税收政策46.海关特殊监管区域增值税一般纳税人资格试点【享受主体】符合条件的综合保税区内企业【优惠内容】一、试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起，【政策依据】《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）50.符合条件的增值税一般纳税人可申请退还增量留抵税额【享受主体】符合条件的增值税一般纳税人【优惠内容】自2019年4月1日起。